申报和缴纳个人所得税是个人和纳税机构的强制性财务义务。然而，并非每个人都完全了解申报期限、纳税申报表、在线申报个人所得税的说明，或者如何正确地在线提交05/KK-TNCN表格。.
本文将详细介绍 2025 年个人所得税申报规定的最新动态，以及如何通过 HTKK 软件和电子系统申报和缴纳税款的分步说明，帮助您按时、使用正确的表格并依法完成申报和缴纳。.
个人所得税申报和缴纳义务概述。
申报和缴纳个人所得税是确定纳税义务的第一步，确保个人和组织履行其对国家的财务责任。.
根据经第 26/2012/QH13 号法律修订和补充的第 04/2007/QH12 号个人所得税法，下列人员必须申报其收入：
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居住在越南且有工资、薪金或商业活动所得应税收入的个人；;
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支付收入的组织包括企业、学校、医院和公共服务单位。.
此外，根据第 80/2021/TT-BTC 号通知，从 2022 年起，所有个人所得税申报和缴纳均可通过税务总局发布的电子税务门户网站或 HTKK 软件进行。.
有关个人所得税申报的规定也要求明确区分以下各项：
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直接申报：个人自行准备并提交申报表；;
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预扣税：支付单位代雇员扣除并申报税款。.
根据现行规定，个人所得税申报期限已过。
个人所得税申报期限因人而异：
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有收入的组织：如果人均收入超过 5000 万越南盾，则按月申报；如果低于此门槛，则按季度申报。.
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个人自我申报：在年度个人所得税结算期（次年3月至4月）内，只需进行一次申报。.
提交纳税申报表和税款的截止日期：
| 声明类型 | 提交截止日期 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 每月申报 | 不迟于次月20日 | 第 80/2021/TT-BTC 号通函，第 44 条和第 45 条 |
| 季度声明 | 不迟于下一季度的30日 | |
| 和解声明 | 不迟于明年4月30日 |
自缴个人所得税申报指南。
个人必须自行申报病情。
并非所有人都有资格让雇主代为申报收入。如果您符合以下情况，则必须自行在线申报个人所得税：
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拥有两份或两份以上收入来源（公司收入+兼职收入、自由职业收入等）；;
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已批准免税，但尚未通过该组织进行结算；;
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我想申请退税，因为我的收入低于应税门槛。;
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这指的是在越南居住时间不足 183 天但有多种收入来源的外国人。.
通过税务门户网站在线提交个人所得税申报表的说明
个人可以通过以下方式在线提交个人所得税申报表： https://canhan.gdt.gov.vn, 按照以下步骤操作：
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使用您的个人税务识别号码注册账户（通过 OTP/电子邮件）；;
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登录并选择“在线申报”选项；;
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选择合适的申报表格：02/QTT-TNCN；;
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请填写所有有关收入、扣除额和津贴的信息；;
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提交纳税申报表并缴纳所有适用的税款。.
如何向收入缴纳单位提交个人所得税申报表。
该组织使用的是哪个模板？
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05/KK-TNCN：月度/季度个人所得税预扣申报表；;
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05-1BK-TNCN：已扣缴税款的员工名单。.
如何在线提交 05/KK-TNCN 税表。
组织可以通过以下方式提交声明 https://thuedientu.gdt.gov.vn 具体如下：
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使用您的企业税务识别号登录；;
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从 HTKK 软件下载 XML 模板；;
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在“申报表”部分，上传文件 05/KK-TNCN；;
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通过电子方式签署、提交税务文件并接收税务机关的反馈通知。.
笔记：
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必须仔细核对税务识别号和税收抵扣凭证。;
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申报表上的信息如有不实，将导致申请被拒或受到行政处罚。.
使用 HTKK 软件申报个人所得税的说明。
HTKK是由税务总局发布的免费报税辅助软件。.
操作方法：
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请点击此处下载最新版HTKK软件： https://gdt.gov.vn
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打开软件 → 选择个人所得税部分 → 05/KK-TNCN
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输入员工信息：税务识别号、收入、扣除额。
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打印报表并导出 XML 文件以进行在线提交。
本指南指导企业如何使用 HTKK 软件快速、准确地按照最新模板格式完成个人所得税申报。许多税务机关已不再接受使用 Excel 文件手动申报。.
申报和缴纳个人所得税时需要注意的一些事项。
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请使用正确的个人税务识别号码：避免重复或不一致；;
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逾期提交将处以 70 万越南盾至 2500 万越南盾的罚款（根据第 125/2020/ND-CP 号法令）；;
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缺少个人扣除信息的纳税申报表很容易导致错误的纳税义务。;
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提交后，您应该打印提交确认函并至少保存 5 年。.
| 目的 | 申报期 | 申请表 | 提交方式 |
|---|---|---|---|
| 个人自我声明 | 年度的 | 02/QTT-TNCN | https://canhan.gdt.gov.vn |
| 有收入的组织 | 月/季度 | 05/KK-TNCN，05-1BK | https://thuedientu.gdt.gov.vn |
| 组织通过 HTKK 提交 | 月/季度 | 通过 HTKK 软件获取 XML | 文件导出 + 数字签名 |
结论和建议
申报和缴纳个人所得税不仅是法律义务，也是保护个人和企业财务权益的途径。在税务数字化的大背景下，使用税务申报系统（HTKK）和电子税务门户网站，并正确、及时地进行申报，对于避免错误、罚款或退税延误至关重要。.
如果您是需要申报纳税的个人，或者在填写 05/KK-TNCN 表格时遇到困难的企业，请不要犹豫，寻求专家的帮助。.
如需个人所得税申报方面的帮助，请联系会计师事务所网络（MAN）。
MAN – Master Accountant Network 是一个专业组织。 会计支持, 我们为全国个人和企业办理个人所得税的申报和结算。.
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