个人扣除是确定个人应纳税所得额的关键因素，有助于以合理合法的方式减少纳税义务。本文全面介绍了个人扣除的概念、计算方法、所需文件、适用条件以及在年终税务结算中应用个人扣除时需要避免的常见错误。.
什么是个人免税额？其法律依据和意义。
个人免税额是指在计算个人所得税时从应税收入中扣除的金额。这适用于纳税人本人及其有义务赡养的人（受抚养人）。.
法律依据：
- 2007年个人所得税法 （2012年修订和补充）
- 通函 111/2013/TT-BTC
- 关于调整个人免税额扣除的第 954/2020/UBTVQH14 号决议。
个人扣除有助于更准确地确定个人的实际纳税能力，从而确保税收政策实施的公平性。.
2025年最新个人免税额标准。
截至 2025 年 7 月，个人免税额扣除仍按照第 954/2020/UBTVQH14 号决议执行：
- 纳税人：每月 1100 万越南盾（每年 1.32 亿越南盾）
- 家属津贴：每人每月 440 万越南盾
2025年，关于个人免税额调整，官方尚未发布任何提案或文件。然而，鉴于当前的通胀环境以及部分代表提出的建议，纳税人应密切关注财政部和税务总局发布的信息。.
如何根据现行规定计算个人免税额。
计算应纳税所得额的公式：
应纳税所得额 = 总收入 – 个人扣除额 – 受抚养人扣除额 – 其他扣除额（保险、赠与等）
例如：
- 南先生每月收入2000万越南盾，还要养活两个年幼的孩子。
- 扣除额计算：11 + 4.4 x 2 = 1980万越南盾
- 应税收入：20 – 19.8 = 0.2百万越南盾（尚未达到纳税门槛）
注意：税收抵扣可以按月或按年计算，但必须由税务机关登记和记录。.
个人免税额扣除的条件
要符合个人扣除的条件，纳税人需要满足一些基本条件，这些条件分为两类：本人扣除和受抚养人扣除。.
对我个人而言，最重要的条件是纳税人必须拥有个人所得税识别号，并且其收入来源包括工资、薪金、商业活动或其他应缴纳个人所得税的收入。拥有个人所得税识别号不仅是技术上的要求，也是税务机关识别符合条件的纳税人并根据相关法规监督纳税申报的依据。.
对于受抚养人，资格标准较为严格。首先，纳税人与受抚养人之间的关系必须通过户口簿或其他证明赡养义务的法律文件明确证明。同时，受抚养人必须没有收入，或月收入不超过100万越南盾。值得注意的是，即使有多人提供赡养（例如，年迈的父母、年幼的子女等），同一纳税年度内，一名受抚养人也只能计入一名纳税人的赡养费。.
自子女抚养义务产生之月起，即可开始享受子女抚养费扣除，前提是登记表已填写完整并经税务机关受理。如登记延迟，纳税人须提供充分证据，方可从生效日期起申请扣除。.
受抚养人税务减免登记表
首次注册：
- 表格 20-DK-TH-TCT
- 出生证明、身份证、户口簿、家属收入申报表（如有）
- 可以直接到税务局注册，也可以通过门户网站注册。 https://thuedientu.gdt.gov.vn
更新/停止计算时：
- 变更申报表
- 对状态变化的解释
- 如果逾期登记，必须提供充分的证明文件，以追溯其对年初的影响。
父母多大年龄可以享受个人免税额？
年龄并非决定性因素。只要父母：
- 没有养老金或应税收入。
- 被认定为有效受抚养人
然而，还需要进一步的参考资料。 第135/2020/ND-CP号法令 关于退休年龄：
- 2025年：男性将60岁零3个月，女性将55岁零4个月。
如何确定计算受抚养人扣除额的期间。
确定何时开始适用受抚养人津贴扣除，不仅影响应缴税款的数额，而且决定纳税人在每个纳税期的权利。.
根据现行规定，如果纳税人在赡养义务产生年度的12月31日之前完成受抚养人登记，则可从赡养义务产生之日起计算扣除额。该机制旨在确保纳税人获得全部优惠，前提是申请有效且在截止日期前被税务机关收到。.
如果受抚养人登记日期在12月31日之后，则扣除期将从申报月份开始计算。这意味着，除非纳税人提供完整的证明文件并获得税务机关的书面批准，否则无法申请追溯之前月份的扣除额。.
对于申报逾期或申报有误的情况，纳税人仍可在年终税务结算期间补充相关文件。如果补充文件具有充分的法律依据（例如出生证明、父母监护权证明、收入证明等），税务机关可能会允许追溯至第一个符合条件的月份，并允许追回已扣除的税款。.
个人所得税抵扣登记时常见的错误。
申报家庭津贴扣除看似简单，但实际上，许多纳税人会因为文书或申报过程中的一些小错误而遇到问题。最常见的错误之一是为同一配偶申报同一名受抚养人，尤其是在夫妻双方就职于不同公司的情况下。根据规定，同一纳税年度内，一名受抚养人只能由一名纳税人申报扣除，因此，如果一开始就未能达成一致，很容易在税务结算时出现错误。.
此外，许多纳税人未能及时更新受抚养人信息，例如，子女达到工作年龄并开始获得收入，或父母开始领取养老金时。未能及时调整信息可能导致扣除额计算错误，进而造成欠税，如果被认定为故意虚报，甚至可能面临罚款。.
另一个常见的错误是，在税务机关进行审计时，未能保留完整的证明文件。许多人只提交复印件，却忽略了保留原件或提供证明其子女抚养义务的有效文件。这不仅使核实工作变得困难，也对纳税人不利。.
最后，一些个人虽然登记较晚，但仍然希望从年初开始追溯扣除他们的税款。 未能提交完整有效的证明文件。. 如果没有明确的依据来确定赡养义务何时产生，税务机关将拒绝追回欠款，并且只会从申报月份开始计算。.
结论和建议
个人免税额是一项人性化的税收政策，旨在根据个人的实际收入情况和赡养家庭成员的责任来调整其纳税义务。这项免税额不仅有助于减少应缴税款，还能准确反映纳税人的经济能力，从而确保个人所得税法的公平适用。.
然而，要充分利用这些优惠，个人需要了解适用条件，准备齐全的资料，并按照税务机关的指示在截止日期前完成登记。延误、申报不实或缺乏法律依据都可能导致全年欠税或丧失税收抵免。.
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来源： 本文引用了以下法律信息： LuatVietnam.vn – 什么是个人扣除？
