个人所得税概述

个人所得税（PIT）是对来源于越南境内或境外的个人收入征收的直接税。2025年，随着税收管理法规的诸多变化以及电子发票的推广应用，IT、房地产、金融、教育、电子商务等领域的个人需要了解个人所得税的计算方式、自身的税收抵扣权利以及最新的法规，以避免风险并遵守法律。.

什么是个人所得税？适用对象和税额计算原则。

根据2014年修订的《个人所得税法》第2条和第3条的规定，越南居民和非居民个人如果从下列来源获得收入，均须缴纳个人所得税：

• 工资和薪金收入
• 经营活动收入（自雇、独资经营）
• 房地产转让收入和资本收益
• 彩票奖金、版税、礼品等收入

居住在越南的个人（每年在越南居住 183 天或以上）按累进税率缴纳税款，而非居民个人在越南赚取的所有收入均按固定税率 (20%) 缴纳税款。.

如何根据2025年的累进税率表计算个人所得税。

对于有工资收入的居民个人，个人所得税 (PIT) 是按照累进税率制度计算的，这意味着收入中属于不同门槛的每一部分都适用相应的税率，而不是单一的固定税率。.

公式如下： 个人所得税应缴额 = （应税收入 – 扣除额）× 适用税率

这种方法确保了公平性，收入较高的人缴纳的税款更多，但税额是逐步增加的，而不是累积增加的。.

注：这是扣除个人免税额、强制保险和其他法定缴款后的收入。准确计算各税级应缴税款对于年终税务结算至关重要，可避免少缴或多缴税款。.

2025年适用的个人所得税扣除

在计算个人所得税时，纳税人可以扣除一定金额，以确保公平并与其实际纳税能力相符。这些扣除项目在《个人所得税法》第十九条中有所规定，并将于2025年继续有效。.

具体而言，如下：

• 纳税人个人扣除额：
  每月固定扣款额为 1100 万越南盾，相当于每年 1.32 亿越南盾。.

• 受抚养人扣除额：
  符合条件的每位受抚养人（例如幼童、年迈的父母、无收入的配偶等）每月可享受 440 万越南盾的税收减免，相当于每年 5280 万越南盾。受抚养人必须进行正规登记并持有个人税务识别号码。.

• 强制性保险费：
  这包括雇员依法缴纳的社会保险（BHXH）、医疗保险（BHYT）和失业保险（BHTN）。这是在确定应纳税所得额之前可以扣除的金额。.

• 慈善、人道主义和教育捐助：
  纳税人如果持有有效文件（如收据、接受决定等），则有权扣除向持牌组织的捐款。

只有在所有证明文件齐全有效且符合申报截止日期的情况下，才能计算这些扣除额。少报或错误申报受抚养人是目前个人所得税结算中常见的错误。.

各职业个人所得税：具体特点和注意事项。

信息技术（IT）行业：工程师和项目人员的个人所得税

对于IT行业的软件工程师、测试人员或项目经理来说，收入通常包括固定工资和按季度或根据项目进度发放的奖金。该行业的特点是奖金往往不稳定，且可能出乎意料地发放，这使得员工在申报个人所得税时很容易忽略奖金收入。.

此外，企业可能不会在合同之外全额扣除奖金，也不会主动缴纳这部分款项，迫使个人自行计算并履行向税务机关缴纳税款的义务。一个常见的错误是在计算应纳税所得额时忘记扣除强制性社会保险缴款，这会导致重大误差。.

房地产行业：将个人所得税与佣金和转让税分开征收。

对于房地产经纪人和销售代理来说，收入通常来自交易佣金——佣金金额不固定，每笔交易最高可达数千万越南盾。原则上，这部分佣金的个人所得税计算方式与工资相同，即适用累进税率。.

然而，如果个人直接以自己的名义买卖房产，交易所得将需缴纳房产转让税，税率为合同价格的2%。混淆这两种税种可能导致许多雇员或投资者做出错误申报，甚至遭受罚款。.

自由职业者、内容创作者和创意产业。

自由职业者，例如内容写作、平面设计、视频制作或广告等领域的从业者，通常不签订正式的雇佣合同。在这种情况下，如果单笔交易金额超过200万越南盾，付款方通常会代扣代缴个人所得税。.

对于低收入者而言，根据10%表格申报的扣除额可能导致实际缴纳的税款高于应缴税款。因此，个人应在年底自行申报个人所得税，以便获得任何多缴税款的退税。此外，自由职业者应主动注册个人及受抚养人税号（如有），以便享受相应的税收减免。.

金融和银行业

银行和金融行业员工的收入通常由多种部分组成，例如工资、绩效奖金、佣金、福利，有时甚至包括内部投资的股息。其中一些款项公司不会预先扣除，因此员工在申报个人所得税时需要自行申报。.

在许多情况下，股票和债券奖励被视为“内部福利”，但从法律角度讲，它们仍然属于应税收入。如果申报不当，个人很可能在税务审计中面临追溯征税。.

教育领域

许多讲师和教师通过辅导或兼职教学获得额外收入。如果这些收入未列入正式的劳动合同，即使个人年收入低于纳税门槛，雇主通常也会代扣代缴个人所得税。.

因此，教师需要在年底提交纳税申报表才能获得退税资格。实际情况是，有的教师年总收入只有约1.2亿越南盾，但由于未能提供完整的免税证明文件，全年仍被扣除了多项税款（10%）。.

电子商务行业

随着Shopee、Lazada、TikTok Shop和联盟营销等平台的快速发展，许多人无需与任何机构签订合同即可在线赚取收入。然而，自2023年起，税务总局已将数据与银行和电商平台连接起来，从而可以通过个人的银行账户和纳税识别号确定其收入。.

对于通过销售、联盟营销或数字平台内容创作获得的收入，如果此类收入经常产生，员工必须自行申报个人所得税，并登记其业务活动和税务识别号。未申报者一旦被发现，可能面临欠税、罚款和滞纳金。.

案例研究：IT行业如何计算包含项目奖金的个人所得税

为了更好地说明如何使用累进税率制度计算个人所得税 (PIT)，让我们考虑一下在胡志明市工作的软件工程师 Minh 的具体情况。.

收入和情况信息

• 固定月薪：3000万越南盾

• 季度项目奖金：6000万越南盾

• 受抚养人：有 1 名幼儿（已登记并持有受抚养人税务识别号码）

• 强制性保险缴费率：工资的 10.5%（相当于每月 315 万越南盾）

明先生本季度的总收入为：
（3000万 x 3）+ 6000万 = 1.5亿越南盾

适用的个人所得税扣除

• 个人扣除额：1100万 x 3 = 3300万越南盾

• 抚养费扣除额：440万 x 3 = 1320万越南盾

• 强制保险：315万 x 3 = 945万越南盾

扣除总额：33 + 13.2 + 9.45 = 5565万越南盾

应税收入

应税收入 = 1.5亿 - 5565万 = 9435万越南盾

这是三个月的应税收入，因此平均每月收入为：
9435万 / 3 = 3145万越南盾/月

根据 2025 年累进税率表，该收入属于第 4 级，税率根据收入构成不同，从 5% 到 20% 不等。.

各税级的具体税款计算方法

本季度应缴个人所得税 = 464万 x 3 = 约1392万越南盾

但是，如果明先生有任何尚未从源头扣除的奖金，或者公司尚未协助结算这部分奖金，他需要自行通过系统直接提交。 thuedientu.gdt.gov.vn 按时履行纳税义务。.

2025年个人所得税最新动态：需要注意的关键点。

进入2025年，个人所得税纳税人应注意税收管理政策和技术方面的几项变化，这些变化旨在提高纳税申报的透明度、公平性和便利性：

• 电子发票是工资和奖金支付的强制性要求：自2025年起，企业必须为被视为应税收入的工资和奖金开具电子发票。这将有助于税务机关在税务结算时轻松追踪和检索个人收入数据以进行核实。.

• 个人识别号码将成为唯一的税务识别号码：自2024年起，税务机关已开始使用个人识别号码（12位数的公民身份号码）取代税务识别号码。这项措施将于2025年正式全面实施，届时纳税人无需重新注册，税务管理也将更加便捷。.

• 关于提高个人免税额的提议：根据目前正在讨论的《个人所得税法》修正案草案，个人免税额可能从每月1100万越南盾提高到1500万越南盾。然而，该提议尚未获得国会2025年的批准，因此目前的免税额保持不变。.

资料来源：税务总局门户网站，《2024 年个人所得税法草案》——财政部。.

比较历年来个人所得税扣除方面的规定。

影响个人所得税应缴金额的关键因素之一是个人免税额。虽然这一数额近年来有所调整，但仍未能跟上生活成本上涨的步伐。.

虽然个人所得税抵扣额度逐年提高，但仍未能完全反映生活成本的波动，尤其是在大城市。2025年，仍将沿用2020年规定的抵扣标准。.

总结

在税收法规日益透明化和数字化的背景下，正确了解如何根据不同职业计算个人所得税，不仅有助于个人避免法律风险，还有助于企业准确、经济高效地履行预扣、申报和缴纳税款的义务。.

自2025年起，随着工资和奖金支付强制使用电子发票，以及个人识别号码全面取代税号，税收系统将逐步实现自动化，核查也更加便捷。因此，定期更新个人所得税政策是所有员工、会计和管理人员的当务之急。.

如果您需要审核您的税务记录、优化扣除额，或者需要针对您所在行业（如科技、金融、房地产或自由职业者）量身定制的个人所得税结算方面的帮助，请让我们来帮助您。 MAN – 高级会计师网络 我们会一直陪着你。.

请阅读官方说明以获取更多信息。 税务总局——2025年个人所得税指南 随时了解最新法规。.